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上海崇明园区:创业财务知识-小型企业税收政策全解答(一)

日期:2021-09-12 13:45 / 人气: / 发布:崇明园区

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  创业财务知识-小型企业税收政策全解答(一)

  本文为您具体梳理了小型微利企业优惠有关常识:优惠概述、常见问题及提醒。协助及时享用优惠,防止或许的税务风险!

  一、小型微利企业优惠概述

  (一)享用小型微利企业所得税优惠要契合什么条件?

  1、职业要求

  小型微利企业从事国家非限制和制止职业,才能够享用小型微利企业所得税优惠。

  2、应交税所得额

  年应交税所得额低于50万元(含50万元),应交税所得额就指弥补五年内以前年度亏本后的金额。

  3、从业人数

  工业企业,从业人数不超越100人;其他企业,从业人数不超越80人。

  4、财物总额

  工业企业,财物总额不超越3000万元;其他企业,财物总额不超越1000万元。

  留意:工业企业或其他企业以上四个条件均要契合,才能够享用小型微利企业所得税优惠。

  (二)从业人数和财物总额一直在改变怎么核算?

  从业人数和财物总额目标,应按企业全年的季度平均值确认。具体核算公式如下:

  季度平均值=(季初值+季末值)÷2

  全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

  年度中心开业或者停止运营活动的,以其实践运营期作为一个交税年度确认上述相关目标。

  从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业承受的劳务差遣用工人数。

  (三)小型微利企业的税收优惠怎么规则?

  (1)自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应交税所得额上限由30万元进步至50万元,对年应交税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应交税所得额,按20%的税率交纳企业所得税。

  企业本年度第1季度预缴企业所得税时,如未完成上一交税年度汇算清缴,无法判断上一交税年度是否契合小型微利企业条件的,可暂按企业上一交税年度第4季度的预缴申报情况判别。契合条件的小型微利企业,在预缴和年度汇算清缴企业所得税时,通过填写交税申报表的相关内容,即可享用折半交税方针,无需进行专项存案。

  (2)本年度企业预缴企业所得税时,依照以下规则享用折半交税方针:

  1、查账征收企业。上一交税年度为契合条件的小型微利企业,分别依照以下规则处理:

  ①依照实践赢利额预缴的,预缴时累计实践赢利不超越50万元的,能够享用折半交税方针;

  ②依照上一交税年度应交税所得额平均额预缴的,预缴时能够享用折半交税方针。

  2、定率征收企业。上一交税年度为契合条件的小型微利企业,预缴时累计应交税所得额不超越50万元的,能够享用折半交税方针。

  3、定额征收企业。依据折半交税方针规则需求调减定额的,由主管税务机关依照程序调整,依照原方法征收。

  4、上一交税年度为不契合小型微利企业条件的企业,估计本年度契合条件的,预缴时累计实践赢利或应交税所得额不超越50万元的,能够享用折半交税方针。

  5、本年度新成立的企业,估计本年度契合小型微利企业条件的,预缴时累计实践赢利或应交税所得额不超越50万元的,能够享用折半交税方针。

  (3)依照《国家税务总局关于贯彻落实扩展小型微利企业所得税优惠方针范围有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第23号)规则的小型微利企业2017年度第1季度预缴时应享用未享用折半交税方针而多预缴的企业所得税,在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。

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